深圳市人民政府
關(guān)于印發(fā)深圳市企業(yè)年金實(shí)施意見的通知
（2006年12月8日）
深府〔2006〕255號(hào)
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《深圳市企業(yè)年金實(shí)施意見》已經(jīng)市政府批準(zhǔn)，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
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深圳市企業(yè)年金實(shí)施意見
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為貫徹落實(shí)《企業(yè)年金試行辦法》（勞社部令第20號(hào)）、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞社部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)令第23號(hào)）（以下簡稱兩個(gè)《辦法》）和《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》（粵府辦〔2004〕81號(hào)），切實(shí)推動(dòng)企業(yè)年金工作順利開展，規(guī)范企業(yè)年金管理，結(jié)合我市實(shí)際，提出如下貫徹意見：
一、充分認(rèn)識(shí)建立企業(yè)年金制度的重要意義
企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。建立企業(yè)年金制度，有利于完善社會(huì)保障體系，提高退休員工的生活水平，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。各區(qū)、各部門要充分認(rèn)識(shí)建立和發(fā)展企業(yè)年金的重要意義，全面貫徹落實(shí)兩個(gè)《辦法》，推進(jìn)我市企業(yè)年金的穩(wěn)步健康發(fā)展。
二、企業(yè)年金的籌集與分配
（一）凡依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)且未拖欠繳費(fèi)、具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力并已建立集體協(xié)商機(jī)制的企業(yè)，可按規(guī)定建立企業(yè)年金。企業(yè)化管理、經(jīng)費(fèi)自籌的事業(yè)單位、差額撥款事業(yè)單位屬于經(jīng)費(fèi)自籌的人員以及外地駐深企業(yè)，可參照本辦法執(zhí)行。企業(yè)年金適用于本企業(yè)所有試用期滿的員工。
（二）企業(yè)年金由企業(yè)和員工個(gè)人共同繳納。其中，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)參加年金員工上年度工資總額的十二分之一。企業(yè)和員工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)參加年金員工上年度工資總額的六分之一。
?。ㄈ┢髽I(yè)年金繳費(fèi)可按月歸集，也可半年或一年歸集一次。員工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從員工個(gè)人工資中代扣代繳，企業(yè)當(dāng)年欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，不得繼續(xù)提取或繳納企業(yè)年金。
?。ㄋ模┢髽I(yè)繳費(fèi)部分向員工個(gè)人賬戶進(jìn)行分配時(shí)，可根據(jù)員工的崗位、貢獻(xiàn)、年齡、在本企業(yè)工齡等因素，適當(dāng)拉開檔次，但最高不得超過本企業(yè)參加年金員工平均繳費(fèi)額的5倍。
?。ㄎ澹┢髽I(yè)員工因企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系或被勞動(dòng)教養(yǎng)、開除公職、除名、自動(dòng)離職的，應(yīng)當(dāng)終止為該員工繳納企業(yè)年金費(fèi)用。
??? 三、規(guī)范企業(yè)年金方案和合同備案程序
（一）企業(yè)建立企業(yè)年金制度，制定企業(yè)年金方案，應(yīng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過，報(bào)送市勞動(dòng)保障行政部門備案。企業(yè)年金方案應(yīng)提交以下材料：
1．企業(yè)年金方案備案申請(qǐng)函；
2．企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（副本）原件及復(fù)印件；
3．社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)證明；
4．國有和國有控股企業(yè)應(yīng)出具職工（代表）大會(huì)審議通過企業(yè)年金方案的決議，以及國有產(chǎn)權(quán)單位同意建立企業(yè)年金方案的書面文件；
5．非國有企業(yè)應(yīng)出具工會(huì)對(duì)企業(yè)年金方案的書面確認(rèn)函或其他可以證明方案經(jīng)集體協(xié)商通過的書面文件；
6．企業(yè)上年度經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；
7．由企業(yè)年金理事會(huì)擔(dān)任受托人的，需提交企業(yè)年金理事會(huì)成立文件、章程、理事會(huì)組成人員名單；
8．由法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人的，企業(yè)應(yīng)提交國家勞動(dòng)保障部授予法人受托機(jī)構(gòu)的企業(yè)年金受托業(yè)務(wù)資格證書復(fù)印件；
9．企業(yè)對(duì)經(jīng)辦人員的授權(quán)證明；
10．企業(yè)年金方案文本。
?。ǘ┦袆趧?dòng)保障行政部門在收到企業(yè)年金方案備案申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)企業(yè)提交資料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行核查。核查合格的，發(fā)放《企業(yè)年金方案登記接受回執(zhí)》；核查不合格的，應(yīng)一次性告知企業(yè)經(jīng)辦人員所需補(bǔ)齊和修正的全部內(nèi)容。
（三）市勞動(dòng)保障行政部門受理企業(yè)年金方案備案申請(qǐng)后，應(yīng)在15日內(nèi)核查企業(yè)建立企業(yè)年金方案的合法性，包括建立企業(yè)年金方案的條件、企業(yè)年金方案的完整性、企業(yè)年金方案受益人員的范圍、職工大會(huì)或職工代表大會(huì)通過企業(yè)年金方案的決議、企業(yè)年金方案分配的合規(guī)性等，并出具是否同意備案的正式復(fù)函。核查合格的予以備案，核查不合格的不予備案。
?。ㄋ模┢髽I(yè)在收到市勞動(dòng)保障行政部門的企業(yè)年金備案復(fù)函后，應(yīng)在60日內(nèi)選擇企業(yè)年金受托機(jī)構(gòu)，并與之簽訂書面合同。受托合同簽訂后，受托人應(yīng)當(dāng)與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂委托管理合同。
（五）企業(yè)年金管理合同簽訂之日起10日內(nèi)，由受托人將受托管理合同及與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂的委托管理合同報(bào)送市勞動(dòng)保障行政部門備案。市勞動(dòng)保障行政部門在收到書面合同備案文本之日起15日內(nèi)，向備案受托人給予企業(yè)年金方案登記號(hào)。
?。┰趫?zhí)行過程中，企業(yè)年金方案經(jīng)集體協(xié)商后作出調(diào)整的，企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起10日內(nèi)向市勞動(dòng)保障行政部門重新備案。其中，國有和國有控股企業(yè)年金方案發(fā)生變更的，在報(bào)市勞動(dòng)保障行政部門備案前，應(yīng)先報(bào)國有產(chǎn)權(quán)單位備案。企業(yè)年金基金管理合同主體條款或基金管理合同有變更的，受托人應(yīng)在自變更發(fā)生之日起15日內(nèi)向市勞動(dòng)保障行政部門重新備案。
四、加強(qiáng)企業(yè)年金監(jiān)管
?。ㄒ唬┮婪ń⑵髽I(yè)年金的企業(yè)，每年應(yīng)填寫《企業(yè)年金情況審核表》和提供基本養(yǎng)老保險(xiǎn)正常繳費(fèi)證明，報(bào)市勞動(dòng)保障行政部門。
?。ǘ┢髽I(yè)每年辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)出具市勞動(dòng)保障行政部門簽署審核意見的《企業(yè)年金情況審核表》。
（三）企業(yè)成立企業(yè)年金理事會(huì)的，除依法管理本企業(yè)年金事務(wù)外、不得從事其他任何形式的營業(yè)性活動(dòng)。市屬國有和國有控股企業(yè)成立企業(yè)年金理事會(huì)，必須報(bào)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門審核批準(zhǔn)。
?。ㄋ模┯墒芡腥嗽诿考径冉Y(jié)束后15日內(nèi)和年度結(jié)束后45日內(nèi)，負(fù)責(zé)將受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人的季度和年度企業(yè)年金基金管理報(bào)告集中報(bào)送市勞動(dòng)保障行政部門，各年金管理機(jī)構(gòu)同時(shí)報(bào)各自的業(yè)務(wù)監(jiān)管部門，并對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。受托人提交的年度企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和托管人提交的年度企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，季度和年度企業(yè)年金基金投資管理報(bào)告須經(jīng)托管人確認(rèn)。
?。ㄎ澹┢髽I(yè)年金應(yīng)當(dāng)遵循市場化運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)原則。企業(yè)年金方案的委托人、受托人應(yīng)定期對(duì)年金基金的投資績效進(jìn)行評(píng)估，對(duì)未達(dá)到預(yù)期收益目標(biāo)的投資管理人可按合同規(guī)定提出投資策略調(diào)整要求或進(jìn)行更換。賬戶管理人應(yīng)提供完善的賬戶管理功能，委托人、受托人可對(duì)年金基金賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢。員工有查詢本人賬戶的權(quán)利。
?。┦袆趧?dòng)保障行政部門要依法加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金基金運(yùn)行監(jiān)管。監(jiān)管的內(nèi)容主要包括：年金方案和管理合同是否依規(guī)備案；是否嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)備方案和管理合同實(shí)施；年金方案是否維護(hù)廣大員工的利益；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)暫停時(shí)是否中止提取企業(yè)年金；年金基金是否完整并與企業(yè)自有資金分離；基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)是否具有資格；投資策略的合規(guī)性；是否按規(guī)定提取有關(guān)費(fèi)用等。
?。ㄆ撸┦袆趧?dòng)保障行政部門定期或不定期對(duì)企業(yè)年金基金管理運(yùn)營情況進(jìn)行檢查。我市建立企業(yè)年金方案的企業(yè)和參與深圳市企業(yè)年金基金管理的受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和中介服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)予以積極配合。對(duì)違反企業(yè)年金管理有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的企業(yè)，由市勞動(dòng)保障行政部門予以警告，責(zé)令其限期改正；對(duì)不按規(guī)定向企業(yè)年金監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)備案材料、違反規(guī)定管理運(yùn)營企業(yè)年金基金的機(jī)構(gòu)以及對(duì)市勞動(dòng)保障行政部門組織的監(jiān)管活動(dòng)不予配合或抵制的，市勞動(dòng)保障行政部門有權(quán)予以通報(bào)并責(zé)令限期改正，逾期不改的，市勞動(dòng)保障行政部門將有關(guān)違規(guī)情況報(bào)國家勞動(dòng)保障部，建議國家勞動(dòng)保障部取消其管理企業(yè)年金基金的資格。市勞動(dòng)保障行政部門對(duì)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)違反有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的，及時(shí)將有關(guān)情況通報(bào)相關(guān)的監(jiān)管部門。
?。ò耍┿y監(jiān)局、證監(jiān)局、保監(jiān)局等各監(jiān)管部門依法履行法定職責(zé)，發(fā)現(xiàn)受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人有違規(guī)行為的，應(yīng)及時(shí)處理并向勞動(dòng)保障行政部門通報(bào)。
五、實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，積極推動(dòng)企業(yè)年金制度的發(fā)展
企業(yè)年金關(guān)系到員工切身利益和企業(yè)發(fā)展,市政府鼓勵(lì)和支持具備條件的企業(yè)建立企業(yè)年金制度，企業(yè)繳費(fèi)在企業(yè)參加年金員工上年度工資總額6%以內(nèi)的部分,可從經(jīng)營成本中列支，超過6%的部分在企業(yè)自有資金中列支；員工個(gè)人繳費(fèi)的部分在本人稅后工資、薪金中負(fù)擔(dān)。
六、逐步規(guī)范企業(yè)年金制度
原按照《關(guān)于印發(fā)深圳市企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的通知》（深府〔1997〕182號(hào)）建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的企業(yè)，應(yīng)按照兩個(gè)《辦法》的規(guī)定修改企業(yè)年金方案并向市勞動(dòng)保障行政部門備案。由市企業(yè)年金管理中心經(jīng)辦管理的企業(yè)年金基金，按照企業(yè)自愿選擇和市場化原則移交。由企業(yè)自辦的企業(yè)年金，應(yīng)成立企業(yè)年金理事會(huì)或委托符合資格的法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人，委托具有資格的賬戶管理人、托管人和投資管理人進(jìn)行企業(yè)年金管理。
2006年12月31日前申報(bào)企業(yè)年金方案的企業(yè)，企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)可以向前追溯到2004年5月1日，2007年1月1日后申報(bào)企業(yè)年金方案的企業(yè)，自方案備案當(dāng)月起繳費(fèi)。
七、其他
本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，原市政府《關(guān)于印發(fā)深圳市企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的通知》（深府〔1997〕182號(hào)）同時(shí)廢止。
本辦法未盡事宜，按國家和廣東省有關(guān)企業(yè)年金的規(guī)定執(zhí)行。
